税务登记与基础准备‌

‌电子税务局实名认证‌

法定代表人、负责人及办税员需通过官方APP（如“浙江税务”）完成人脸识别认证

新办企业需在市场监管部门同步完成税务登记，30日内在线开通纳税人识别号28

‌材料预审‌

‌必备文件‌：银行开户许可证（PDF版）、上月增值税发票汇总表、社保缴纳明细（含养老/医疗/失业三险）

‌特殊业务补充‌：研发费用加计扣除需提供立项文件（2023年起强制执行）

‌二、核心税种申报流程‌

‌增值税申报‌

登录电子税务局，选择【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报表】

‌一般纳税人‌：每月15日前申报（支持“一键读取”进销项数据自动生成报表）

‌小规模纳税人‌：按季度申报（1/4/7/10月），系统自动预填开票数据，需手动补录未开票收入

‌企业所得税申报‌

查账征收企业通过【居民企业所得税月（季）度申报】模块操作

系统自动带出营业收入、成本数据，重点核对资产总额（季度平均值精确到万元）

‌跨境业务‌：需同步上传出口退税申报表

‌社保公积金申报‌

使用专用客户端自动获取医保局推送的参保人数

缴费基数按上年社平工资的60%-300%调整，生育保险并入医疗保险统一申报

四、申报后管理规范‌

‌凭证存档‌

下载电子缴款凭证（PDF签章版）与完税证明，保存期限≥10年

采购合同、运输单据等原始凭证同步归档

‌风险防控‌

季度毛利率波动＞30%需提交书面说明

税负率异常触发预警时，应在5个工作日内完成自查

‌更正与追溯‌

申报表修改支持36个月内追溯（年度汇算清缴除外）

错误更正需提交《申报错误更正表》及银行流水等佐证材料